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💰 소득세는 어떻게 계산할까요? – 과세표준과 누진공제액 쉽게 이해하기

로봉 2025. 5. 1. 00:00
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안녕하세요. 매년 5월은 종합소득세 신고의 달인 만큼, ‘소득세는 어떻게 계산되는 걸까?’라는 궁금증이 생기기 마련입니다.
특히 소득세 계산에서 자주 등장하는 과세표준누진공제액이라는 용어는 처음 접하시는 분들께는 다소 낯설 수 있는데요.
오늘은 이 두 개념을 포함하여 소득세가 계산되는 구조를 알기 쉽게 설명드리겠습니다.


✅ 소득세는 어떤 세금인가요?

소득세는 개인이 벌어들인 소득에 부과되는 세금입니다.
예를 들어, 사업소득, 프리랜서 수입, 임대소득, 이자소득, 주식 배당금 등 여러 소득이 여기에 해당하지요.
이 중 일부는 매년 5월에 신고·납부해야 하는 종합소득세 대상이 됩니다.


✅ 소득세 계산은 이렇게 진행됩니다

소득세는 단순히 수입의 일정 비율을 내는 것이 아니라, 몇 단계를 거쳐 정교하게 계산됩니다. 전체 흐름은 아래와 같습니다:

  1. 총소득 계산
  2. 필요경비와 공제를 빼서 ‘과세표준’ 산출
  3. 과세표준에 세율 적용 후 ‘누진공제액’을 차감
  4. 세액공제 등을 반영하여 최종 납부세액 결정

📌 과세표준이란?

과세표준실제로 세금을 매기는 기준이 되는 금액입니다.
한 해 동안 번 돈에서 경비와 소득공제를 빼고 남은 금액을 의미합니다.

📌 계산식:
과세표준 = 총소득 - 필요경비 - 소득공제

예를 들어, 프리랜서 A 씨가 1년 동안 6,000만 원을 벌었고, 필요한 경비와 공제로 2,000만 원을 인정받았다면,
과세표준은 4,000만 원이 됩니다.


📌 누진세율이란?

우리나라 소득세는 누진세율 구조입니다.
즉, 소득이 많아질수록 더 높은 세율을 적용받는 방식입니다.

과세표준 금액(2025년 기준) 세율 누진공제액
1,200만 원 이하 6% 없음
1,200만 ~ 4,600만 원 15% 108만 원
4,600만 ~ 8,800만 원 24% 522만 원
8,800만 ~ 1억5천만 원 35% 1,490만 원
... 이하 생략 ... ... ...

📌 누진공제액이란?

누진공제액은 말 그대로, 세율을 적용해 계산한 세금에서 일정 금액을 깎아주는 장치입니다.

왜 필요할까요?
누진세 구조에서 단순히 높은 세율을 곱하면 세금이 과도하게 나올 수 있기 때문에,
정부는 과세표준이 높은 사람들에게 일정 금액을 공제(차감) 해줍니다.


📌 계산 예시로 이해해 보세요

👉 예를 들어, 과세표준이 5,000만 원일 경우:

  • 적용 세율: 24%
  • 누진공제액: 522만 원

💡 산출세액 계산:
5,000만 원 × 24% = 1,200만 원
1,200만 원 - 522만 원 = 678만 원 (실제 납부할 세금)

이처럼 누진공제액 덕분에 세 부담이 완화되는 것이죠.


✅ 마무리하며

소득세는 단순히 ‘벌었으니 세금을 낸다’는 개념보다는,
소득 구조와 비용, 공제 항목에 따라 세금이 크게 달라지는 세금입니다.

정확하게 계산하고 절세 혜택을 놓치지 않으려면,
매출과 비용을 잘 기록하고 공제 가능한 항목들을 미리 챙겨두시는 것이 중요합니다.
필요시 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법이겠지요.

읽어주셔서 감사합니다!

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